Antes de falar sobre a importância dos Controles Internos, iniciamos com um breve comentário sobre seu objetivo e definição, sendo ele um dos elementos mais importantes para a gestão financeira e empresarial.
Os Controles Internos são fundamentais no alcance dos objetivos da Entidade, pois de nada adianta planejar e dirigir uma organização sem que haja um controle eficaz e eficiente de todos os processos internos.
O intuito desses procedimentos é salvaguardar seus ativos, verificar a adequação e o suporte dos dados contábeis, promover a eficiência operacional e encorajar a adesão às políticas definidas pela administração, com a finalidade de evitar fraudes, erros, ineficiências e crises.
De acordo com COSO (Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission) controle interno é definido da seguinte forma:
“Controle Interno é um processo, desenvolvido para garantir, com razoável certeza, que sejam atingidos os objetivos da empresa, nas seguintes categorias:
- Eficiência e efetividade operacional: está relacionada com os objetivos básicos da entidade, até mesmo com os objetivos e metas de desempenho e rentabilidade, bem como da segurança e qualidade dos ativos;
- Confiança nos registros contábeis e financeiros: as transações devem ser registradas, e todos os registros devem refletir a realidade, consignadas pelos valores e enquadramentos corretos;
- Conformidade com leis e normativos aplicáveis à entidade e sua área de atuação”.
A estrutura conceitual de controle interno mais utilizada para tal fim é a do COSO (Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission), indica que o controle interno de uma organização, incluindo os controles de tecnologia da informação é estruturado em cinco componentes inter-relacionados:
- Ambiente de controle: fornece a disciplina e a estrutura para ajudar uma entidade a alcançar os seus objetivos, com base nos princípios de compromisso com integridade e valores éticos;
- Avaliação de risco: corresponde ao processo de avaliação de risco desenvolvido e implementado com a finalidade de identificar e avaliar os riscos que a entidade enfrenta na busca de seus objetivos e de estimar o impacto e a probabilidade de ocorrência dos eventos;
- Atividades de controle: ações gerenciais estabelecidas por meio de políticas e procedimentos para responder aos riscos e alcançar os objetivos no sistema de controle interno, que inclui o sistema de informação da entidade;
- Informação e comunicação: é o fluxo de informações dentro de uma entidade, envolvendo considerações quanto à qualidade das informações, comunicação interna, externa e métodos de comunicação;
- Monitoramento: atividades gerenciais estabelecidas e executadas para avaliar a qualidade do desempenho do controle interno ao longo do tempo e para corrigir prontamente as deficiências constatadas, incluindo os procedimentos adotados pela auditoria e por outras revisões.
Assim, para fins de Auditoria Independente a identificação e avaliação dos riscos de distorção relevantes, independentemente se causada por fraude ou por erro, nas demonstrações financeiras e nas afirmações, inclui o procedimento de obter entendimento da entidade e do seu ambiente regulatório, inclusive do controle interno, denominados procedimentos preliminares de avaliação de risco.
O objetivo do entendimento é avaliar a eficiente e eficácia do controle interno da entidade, que mediante análises é efetuado o planejamento dos trabalhos de auditoria, e a definição e extensão dos testes a serem aplicados, afim de obter segurança razoável no processo de elaboração das demonstrações contábeis.
Os Controles Internos são ferramentas de extrema necessidade, independente da obrigatoriedade de divulgação das demonstrações contábeis ou contratação de Auditoria Independente.
Por meio da realização de testes e análises dos processos executados na atividade operacional da Entidade, pode ser detectado deficiências que podem causar impacto diretamente no fluxo de caixa financeiro, sendo que, por meio dessa ferramenta é possível detectar deficiências, possibilitando a correção de maneira preventiva, reduzindo retrabalho, aproveitando oportunidades de aperfeiçoamento e otimizando fluxos de caixa.
A Azevedo possui equipe especializada, e podemos ajudar sua Entidade por meio de nossa vasta experiência, na implantação e otimização dos Controles Internos. Conte conosco!
Por: Jennifer Santos